1. Общие положения
1.1. Комиссия по контролю за соблюдением членами Палаты внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности и качеством аудита (далее - Комиссия) Аудиторской Палаты Санкт-Петербурга (далее - Палата) образована Советом Палаты в соответствии с Уставом Аудиторской Палаты Санкт-Петербурга, а также в соответствии с Федеральным законом № 119-ФЗ от 07.08.2001 г. "Об аудиторской деятельности". 
1.2. Комиссия в своей деятельности руководствуется: 
- Федеральным законом № 119-ФЗ от 07.08.2001 г. "Об аудиторской деятельности",

- действующим законодательством и иными правовыми актами Российской Федерации, 

- Уставом Палаты,

- Решениями Совета Палаты,

- Стандартами аудита Палаты, утвержденными Советом Палаты,

- Методикой проведения Комиссией процедур контроля,

- Настоящим Положением. 
1.3. Комиссия является рабочим органом Палаты и считается образованной со дня избрания Советом Палаты членов Комиссии в порядке пункта 8.3 Устава палаты. Комиссия состоит из 3 (Трех) лиц: 
- Члена Совета Палаты - Председателя Комиссии, избираемого Общим Собранием членов Палаты;

- двух членов Комиссии, избираемых Советом Палаты. 
1.4. Контроль за деятельностью Комиссии осуществляет Совет Палаты. 
1.5. Комиссия осуществляет свою деятельностью на безвозмездной основе, за исключением секретаря Комиссии, который выполняет свои функции на основании трудового договора, заключаемого с Палатой. 

2. Цели и Задачи деятельности Комиссии
2.1. Целью деятельности Комиссии является обеспечение контроля за соблюдением членами Палаты внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности и качеством аудита. Задачами деятельности Комиссии являются: 
-проведение проверок соблюдения членами Палаты внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности и качеством аудита;

-выработка рекомендаций по результатам проведенных процедур контроля;

-представление Совету Палаты информации по результатам проведенных процедур контроля. 
2.2. Достижение цели деятельности Комиссии и выполнение задач, возложенных на Комиссию, осуществляется путем выполнения совокупности следующих процедур в порядке, установленном настоящим Положением: 
1) текущего и последующего контроля качества оказываемых членами Палаты аудиторских и сопутствующих услуг;

2) контроля за выполнением членами Палаты внутренних правил (стандартов) аудиторской деятельности Палаты. 
2.3. При выполнении возложенных на Комиссию задач Комиссия вправе: 
1)проводить проверки и выдавать Заключения Комиссии по результатам проведения процедур контроля с последующим представлением сведений в Совет Палаты и на общее собрание членов Палаты;

2)разрабатывать документы, носящие обязательный характер для членов Комиссии и уполномоченных проверяющих;

3) давать обязательные к исполнению указания членам Комиссии и уполномоченным проверяющим;

4)требовать от членов Палаты представление документов, сведений и пояснений, необходимых для проведения процедур контроля в порядке, установленном в настоящем Положении;

5)взаимодействовать с рабочими органами, действующими в рамках Палаты, иными профессиональными общественными объединениями, работающими в области аудита, а также с соответствующими ВУЗами, Учебно-методическими центрами, структурными подразделениями Уполномоченного федерального органа государственного регулирования аудиторской деятельности и иными лицами, органами и организациями;

6)запрашивать у министерств и ведомств, организаций и учреждений Российской Федерации информацию, необходимую Комиссии для осуществления его задач;

7)выполнять иные не запрещенные законодательством действия. 
2.4. При выполнении возложенных на Комиссию задач Комиссия обязана: 
1)соблюдать требования законодательства РФ, требований Устава Палаты и настоящего Положения;

2)всесторонне, достоверно и объективно осуществлять процедуры контроля;

3)обеспечивать неразглашение членами Комиссии и уполномоченными проверяющими, другими сотрудниками Палаты конфиденциальной информации, ставшей известной при проведении процедур контроля (в том числе наименование клиентов проверенных членов Палаты, данные отчетности клиентов, допущенные клиентами нарушения, выявленные членами Палаты, и т.д.);

4)ежеквартально предоставлять Совету Палаты и ежегодно - Общему собранию членов Палаты отчет о результатах проведенных процедур контроля;

5)нести иные обязанности, предусмотренные законодательством, Уставом Палаты и настоящим Положением. 

3. Регламент деятельности Комиссии
3.1. Заседание Комиссии правомочно, если на нем присутствует все три члена Комиссии. Очередные заседания Комиссии проводятся один раз в месяц. В случае возникновения необходимости по решению Комиссии возможно проведение внеочередных заседаний Комиссии. Дата, время и повестка заседания Комиссии определяется председателем Комиссии и доводится до сведения членов Комиссии не менее, чем за три дня до назначенного заседания. 
3.2. На заседаниях Комиссии могут присутствовать уполномоченные проверяющие, члены Совета Палаты и представители членов Палаты. Заседание Комиссии по вопросу выдачи Заключения по результатам мероприятий контроля должны проводиться в закрытой форме по требованию члена Палаты, в отношении которого на заседании Комиссии будет обсуждаться вопрос о выдаче Заключения. На закрытых заседаниях Комиссии могут присутствовать члены Комиссии, проверенный член Палаты, уполномоченные проверяющие, проводившие проверку указанного члена Палаты. 
3.3. На заседании Комиссии правом голоса обладают все члены Комиссии; каждый член Комиссии имеет один голос. Решения по вопросам, отнесенным к компетенции Комиссии, принимаются простым большинством голосов. 
3.4. Во время заседания Комиссии секретарем Комиссии ведется Протокол, который подписывается председателем Комиссии и секретарем Комиссии. 

4. Организация деятельности Комиссии
4.1. Выполнение возложенных на Комиссию задач обеспечивается следующей структурой органов Комиссии: 
- Председатель Комиссии, который является членом Комиссии;

- два члена Комиссии;

- секретарь Комиссии;

- 25 уполномоченных проверяющих. 
4.2. Работу Комиссии возглавляет член Совета Палаты - Председатель Комиссии, (далее Председатель Комиссии) избираемый общим собранием членов Палаты. Председатель Комиссии выполняет следующие функции: 
-организует деятельность Комиссии в целях достижения целей и выполнения задач, возложенных на Комиссию;

-председательствует на заседаниях Комиссии и подписывает протоколы заседания Комиссии;

-планирует работу Комиссии;

-от имени Комиссии подписывает Заключения по результатам проведения процедур контроля и представляет их в Совет Палаты;

-от имени Комиссии представляет отчеты о деятельности Комиссии на собрания членов Палаты и заседания Совета Палаты;

-осуществляет общий контроль за реализацией принятых Комиссией решений;

-выполняет иные обязанности и функции, возложенные на него Уставом Палаты и настоящим Положением. 
4.3. Члены Комиссии избираются в порядке, установленном Уставом Палаты и выполняют следующие функции: 
- участвуют в заседаниях Комиссии;

- выполняют иные функции, возложенные на них Председателем Комиссии. 
4.4. Секретарь Комиссии принимается на должность Директором Палаты по представлением Председателя Комиссии на срок не более срока полномочий Председателя Комиссии. Функциями Секретаря Комиссии являются: 
-подготовка повестки заседаний Комиссии и информирование членов Комиссии о времени проведения заседаний Комиссии;

-ведение и подписание протоколов заседаний Комиссии;

-обеспечение хранения протоколов заседаний Комиссии и иных документов Комиссии;

-ведение списков уполномоченных проверяющих и графика проведения процедур контроля;

-обеспечение членов Комиссии и уполномоченных проверяющих методическими материалами, необходимыми для проведения процедур контроля;

-выполнение иных функций для технического обеспечения деятельности Комиссии. 
4.5. В целях достижения поставленных задач Комиссия для проведения процедур контроля привлекает уполномоченных проверяющих в порядке, установленном настоящим Положением. Уполномоченным проверяющим признается физическое лицо, одновременно удовлетворяющее следующим требованиям: 
-является членом Палаты или сотрудником члена Палаты - юридического лица;

-имеет квалификационный аттестат аудитора;

-имеет практический опыт проведения аудиторских проверок самостоятельно или в составе аудиторской фирмы не менее 5 (Пяти) лет;

-ежегодно участвовал в течение последних 3-х лет не менее, чем в 2 (Двух) аудиторских проверках (при отсутствии обоснованных претензий со стороны клиентов);

-имеет рекомендацию члена Совета Палаты, причем каждый член Совета Палаты обязан дать рекомендацию и выдвинуть для утверждения не менее двух кандидатов в уполномоченные проверяющие;

-подал заявление об избрании его уполномоченным проверяющим на имя Президента Палаты не менее, чем за 5 (Пять) дней до дня заседания Совета Палаты, на котором будет решаться вопрос об утверждении списка уполномоченных проверяющих;

-дало обязательство в письменной форме не разглашать конфиденциальную информацию, которая станет ему известна в ходе осуществления процедур контроля;

-лицо утверждено Советом Палаты в качестве уполномоченного проверяющего большинством в две трети от числа присутствующих на заседании Совета Палаты. Список уполномоченных проверяющих утверждается Советом Палаты на год (с 01 января по 31 декабря) в количестве 25 человек не позднее, чем за 30 дней до начала календарного года. Принимать участие в проведении мероприятий контроля вправе только лица, включенные в список уполномоченных проверяющих в порядке, установленном в настоящем пункте. Уполномоченные проверяющие обязаны участвовать в проведении процедур контроля и не вправе уклоняться от их проведения. Члены Палаты - работодатели уполномоченных проверяющих обязаны не препятствовать и содействовать уполномоченным проверяющим в выполнении процедур контроля. Совета Палаты вправе досрочно переизбрать одного или нескольких уполномоченных проверяющих. 
4.6. В проведении процедур контроля каждого члена Палаты принимает участие 3 (Три) уполномоченных проверяющих (далее - группа проверяющих), назначаемых в следующем порядке: 
1)не позднее, чем за 3 недели до начала каждого квартала Председатель Комиссии назначает для проверки каждого члена Палаты, подлежащего проверке в данном квартале, по одному уполномоченному проверяющему (причем один уполномоченный проверяющий не может быть назначен Председателем Комиссии для проверки двух и более членов Палаты в рамках данного квартала);

2)не позднее, чем за 1 неделю до начала каждого квартала назначенный Председателем комиссии проверяющий обязан обеспечить назначение двух остальных уполномоченных проверяющих в соответствии со следующим:

-один уполномоченный проверяющий выбирается членом Палаты, в отношении которого предполагается осуществить процедуры контроля в данном квартале;

-третий уполномоченный проверяющий выбирается двумя вышеуказанными проверяющими;

-о формировании состава группы проверяющих уполномоченный проверяющий, назначенный Председателем Комиссии, должен сообщить Председателю Комиссии в уведомлении, подписанном членами группы проверяющих и членом Палаты, который будет проверяться указанной группой проверяющих.

В состав группы проверяющих члена Палаты не может входить:

-лицо, не включенное в Список уполномоченных проверяющих;

-лицо, участвовавшее в течение календарного года в пяти и более проверках членов Палаты в составе групп проверяющих;

-лицо, являющееся сотрудником и (или) участником проверяемого члена Палаты;

-лицо, являющиеся сотрудником и (или) участником лица, являющегося дочерним (материнским) по отношению к проверяемому члену Палаты.

В случае, если не позднее, чем за 1 неделю до начала квартала подлежащий проверке член Палаты не выберет в группу проверяющих уполномоченного проверяющего, то указанный член группы проверяющих назначается Председателем Комиссии. Третий член группы проверяющих выбирается двумя назначенными проверяющими. 

5. Порядок осуществления процедур контроля
5.1. Не позднее, чем за месяц до начала каждого календарного года Комиссия составляет план проведения в течение календарного года проверок членов Палаты в следующем порядке: 
1)Комиссией утверждается общее количество членов Палаты, в отношении которых необходимо провести процедуры контроля Комиссии, исходя из того, что каждый член Палаты обязан пройти проверку не реже, чем раз в 5 (Пять) лет;

2)Комиссией утверждается количество членов Палаты, в отношении которых будут проведены процедуры контроля в каждом квартале;

3)Комиссией формируется годовой план проверок членов Палаты с поквартальной разбивкой, причем формирование плана осуществляется путем случайного выбора членом Комиссии листов с наименованием члена Палаты.

Результаты формирования годового плана проверок, оформленные Протоколом заседания Комиссии, доводятся до сведения всех членов Палаты в течение 10 рабочих дней с даты проведения соответствующего Заседания Комиссии. Одновременно с доведением до сведения членов Палаты годового плана проверок членам Палаты, проверки которых включены в план проверок, сообщается об уполномоченном проверяющем, назначенном для проведения их проверки председателем Комиссии в порядке подпункта 1 пункта 4.6 настоящего Положения. Группы проверяющих формируются в порядке, установленном в пункте 4.6 настоящего Положения. 
5.2. Сроки начала и окончания проведения проверки конкретного члена Комиссии, включенного в годовой план проверок, согласовывается группой проверяющих с подлежащим проверке членом Палаты. Согласованные сроки сообщаются Председателю комиссии в уведомлении, представляемом в порядке подпункта 2 пункта 4.6 настоящего Положения. При отсутствии согласия группы проверяющих и подлежащего проверке члена Палаты относительно сроков проверки указанные сроки назначаются Председателем Комиссии. Сроки проведения проверок включаются Комиссией в годовой план проведения проверок. 
5.3. При проведении проверки проверяемый член Палаты обязан: 
-предоставлять группе проверяющих все затребуемые ими документы, сведения и пояснения;

-обеспечить группу проверяющих местом для проведения проверки, необходимыми техническими средствами;

-не препятствовать проведению достоверной проверки в любой форме (в том числе путем непредоставления документации, информации и сведений, предоставления искаженной или иным образом недостоверной информации и т.д.). 
5.4. В течение 10 рабочих дней с момента окончания проведения проверки группа проверяющих составляет акт проверки члена Палаты в двух экземплярах, один из которых он предоставляет проверенному члену Палаты, один - в Комиссию. Акт проверки составляется группой проверяющих по форме, утвержденной Комиссией, и должен содержать: 
-выводы о соответствии (несоответствии) во всех существенных аспектах деятельности проверенного члена Палаты внутренним правилам (стандартам) аудиторской деятельности;

-выводы об уровне качества аудита проверенного члена Палаты;

-обстоятельства и доказательства, подтверждающие сделанные группой проверяющих выводы;

-рекомендации по результатам проведенных процедур контроля. 
5.5. Составленный группой проверяющих акт проверки должен быть рассмотрен Комиссией на ближайшем очередном заседании Комиссии, но не ранее, чем через 10 рабочих дней с момента предоставления акта проверки проверенному члену Палаты. О дате и времени рассмотрения Комиссией акта проверки члена Палаты Комиссия обязана уведомить проверенного члена Комиссии не менее, чем за 5 рабочих дней до даты указанного заседания. 
5.6. Акт проверки члена Палаты рассматривается Комиссией в присутствии всех членов группы проверяющих, проверявших данного члена Палаты, и проверенного члена Палаты. В случае неявки проверенного члена Палаты, который был уведомлен о заседании Комиссии в порядке абзаца 2 пункта 5.5 настоящего Положения, по решению Комиссии рассмотрение акта проверки может осуществляться и при отсутствии члена Палаты. При несогласии с актом проверки проверенный член Палаты обязан представить на рассмотрение Комиссии мотивированные возражения не позднее, чем за 3 (Три) рабочих дня до даты заседания Комиссии, на котором будет рассматриваться акт проверки указанного члена Палаты. 
5.7. При рассмотрении акта проверки Комиссия исследует акт проверки и иные документы, полученные проверяющими при проведении проверки, заслушивает объяснения группы проверяющих, рассматривает поданные проверенным членом Палаты возражения. По результатам рассмотрения акта проверки Комиссия составляет Заключение Комиссии по результатам проведения процедур контроля по форме, утвержденной Комиссией, в котором: 
-утверждает выводы, сделанные в акте проверки группы проверяющих полностью или частично;

-изменяет выводы, сделанные в акте проверки группы проверяющих полностью или частично;

-не утверждает выводы, сделанные в акте проверки группы проверяющих полностью или частично.

Выводы, сделанные в Заключении должны быть мотивированы ссылками на обстоятельства, подтверждающие указанные выводы. 
5.8. Заключение Комиссии по результатам проведения процедур контроля составляется в трех экземплярах, один из которых передается проверенному члену Палаты в течение 5 (Пяти) рабочих дней с даты проведения соответствующего заседания Комиссии, один - передается Совету Палаты с ежеквартальным отчетом, один - остается в архивах Комиссии. 
5.9. В течение 10 (Десяти) рабочих дней с момента получения Заключения Комиссии проверенный член Палаты, несогласный с указанными в Заключении выводами, вправе обжаловать Заключение в Совет Палаты путем подачи жалобы на имя Президента Палаты. В случае подачи жалобы на Заключение жалоба и заключение рассматриваются на ближайшем заседании Совета Палаты, на котором присутствуют проверенный член Палаты, члены Комиссии, члены группы проверяющих, проверивших указанного члена Палаты. По результатам рассмотрения жалобы Совет Палаты выносит решение о: 
-отмене Заключения Комиссии полностью или частично;

-изменении Заключения Комиссии полностью или частично;

-отказе в удовлетворении жалобы. 
5.10. Выводы, сделанные в Заключениях, не обжалованных в Совет Палаты в порядке пункта 5.9 настоящего Положения, либо обжалованных, но которые были изменены или по которым Советом Палаты было отказано в жалобе, включаются Комиссией в ежеквартальный и ежегодный отчеты. 

6. Заключительные положения
6.1. Настоящее Положение утверждается Советом Аудиторской Палаты и действительно в течение всего срока действия Комиссии. 
6.2. Изменения и дополнения к настоящему Положению подготавливаются Председателем Комиссии и выносятся на рассмотрение Совета Палаты. 
6.3. Внесение изменений и дополнений в настоящее Положение входит в компетенцию Совета Аудиторской Палаты. 
6.4. В период с даты утверждения настоящего положения до 31.12.02 включительно список уполномоченных проверяющих, план проведения проверок формируются не на календарный год, на период до 31.12.02 включительно. Список уполномоченных для осуществления процедур контроля в период до 31.12.02 должен быть утвержден советом Палаты в течение 15 (Пятнадцати) рабочих дней с утверждения настоящего Положения.